数字化浪潮之下，产业发展的底层逻辑正在发生变化。从“十二五”规划到“十四五”规划，我们可以看到国家数字经济政策的不断演进与深化，“十四五”规划更是明确提出推进产业数字化，实施“上云用数赋智”行动，推动数据赋能全产业链协同转型。产业数字化将重构产业链条，创造出新业态、新模式。
数字化时代，对财务而言，最大的不同是数字化技术和财务工作的融合度大大加深。一方面，让财务人员从事务性工作之中解脱出来；但另一方面，也要清楚地认识到，技术驱动着财务人员完成转型，在新时代重新定位自己、重塑财务价值。
何为数字化转型
数字化转型（digital transformation）是建立在数字化转换（digitization）、数字化升级（digitalization）基础上，进一步触及公司核心业务，以新建一种商业模式为目标的高层次转型。要特别强调的是，数字化转型不仅仅是财务的变革，而是组织、业务、市场、营销、人力资源、产品研发、服务、财务等企业要素的一次全方位变革。
数字化转型可从三个视角来理解：
首先，从内核视角，数字化转型的逻辑内核中有连接、数据和智能三个关键要素。通过在线化的连接、全域数据的沉淀以及业务的智能化，触发业务指数级增长。
其次，从影响视角，新型生产力及新型生产要素（数据）的出现，将促使企业进一步提升生产效率，改变运营模式，创造新的商业模式。
最后，从赋能视角，以云计算、大数据等为代表的新一代信息技术，将有效解决信息孤岛问题，打破数据壁垒，将企业升级成以数字驱动的新生产力企业。
财务人员如何应对
财务人员擅长的记账、核算、票据审核等传统工作，会逐渐被数字化、自动化工具替代。在具备一定规模的企业中，财务人员将面临从核算人员向价值创造者的转变。那么，财务人员应该如何应对这种变化？
（一）理解变化
随着财务云、人工智能、数据中台、大数据分析等技术逐步融入财务数字化，财务工作将会面临以下转变：
1.业财融合。财务数据是对过去一段时间内企业经营结果的静态记录和总结，先天具有一定的滞后性，而业务数据能快速反映客户需求变化和市场发展趋势。通过在业务、财务数据系统间建立紧密联系，可以揭示业务数据变化对财务报表可能产生的影响，分析企业价值驱动因素，为投资、运营和管理层决策提供科学依据，从而支持公司业务发展和公司价值的持续增长。
2.核算自动化。当所有的交易、生产过程全部在线化后，财务人员的部分手工工作会逐步被自动化取代，如采购过程中的三单匹配、销售回款和订单认领、生产成本分摊等。会计凭证是基于规则而生成的，一旦机器具备规则判断能力，则所有凭证的生成皆可实现自动化判断与执行。
3.会计数据实时获取。在业务运行各环节准确定义财务数据的变化，是实现业务财务融合、让财务发挥更大价值的关键。
如图1所示，在电商平台交易，交易数据会实时录入交易数据库，下单数据会实时录入管理会计数据库；用户收货申请开票，票据数据会实时进入税务数据库，最后实时记账在财务数据库，通过数据中台等技术，可以有效进行交易各环节数据的实时获取和拉通，解决数据滞后性和连通性等问题。
在数字化时代，虽然不同企业的环境、规模、商业模式、管理方式有所差异，但都须打通业务循环、管理循环和数据循环，融合组织体系、业务体系、资源体系与收入体系（见图2）。借助数字化充分发挥财务部门“调度中枢、专业经营大脑”的重要职责，最大限度提升财务对于企业经营的价值，让财务助力提升核心竞争力、实现可持续增长的关键目标。
企业财务数字化需要一场自上而下的变革，传统的逐级审批模式已经难以适应越来越敏捷和高效运转的业务形态，财务需要更深入参与企业的业务经营与决策，成为企业发展的变革建议者、推动者。
（二）转定位、转思维
数字化企业需要高效的财务服务模式，而这种模式需要财务具备三大职能定位予以支撑：运营财务、业务财务、战略财务。
1.以价值管理为核心的运营财务：借助数字化手段，将基于财务规则的、重复且耗时的事务性工作做自动化、智能化处理，将大量财务人力从日常的事务性工作中解放出来，提高运营效率、降本增效。
2.以价值提升为核心的业务财务：进行专业分工和流程再造，借助信息化与数字化手段，构建覆盖全业务流程的财务信息系统，实现对财务信息的快速识别、收集、处理和实时共享，将财务数据梳理标准扩展到业务数据等全流程，进行深度业财融合。
3.以价值创造为核心的战略财务：提供实时洞察、即时预测和全方位愿景。财务须基于实时数据分析，为管理者提供深入价值链的、数据驱动的决策支持。譬如，财务通过人工智能在完成历史数据对比分析的前提下，运用不同的会计模型和方法，建立相应的数据模型进行跟踪分析，对企业各类投资及未来利润水平等重大事项进行预测。
因此，财务部门要由事后分析向事前引导转型，由会计核算向为决策支持转型，由传统记账出纳的定位向企业智慧大脑的核心定位转型。对财务人员来说，数据驱动决策会成为未来的关键能力要求。而传统财务人员要向价值创造者转型，前提是改变自身的思维模式：首先做减法，然后做加法。
所谓减法，是指消除人为干预、避免局部思维。财务思维转型的障碍主要来自于财务自身的认知惯性以及企业管理成熟度的影响，典型体现包括但不限于：（1）有些财务人员不理解数字化对财务的价值，而财务思维模式转型的关键恰恰是要让决策以数据和规则为判断基础；（2）对于审批，重视管理人员的意向高于严格遵从系统中的业务规则设定；（3）业务与财务融合的标准化程度不高，导致财务坚守局部“规则”而影响整体业务。以报销为例，如果对业务各类花销没有前置性规则说明与控制，就容易造成这种现象：员工开展业务时按需花销，但报销时则面对严厉的财务审批规则，极可能导致员工无法报销、只能自己垫付，进而影响开展业务的积极性。
所谓加法，是指通过标准化强化财务管控，通过数字化赋能业务，支持业务发展。财务人员要主动参与企业的标准化治理工作，强化业务标准与财务标准在业务开展中的有机整合，要在治理中整体性思考财务管控对企业的真正涵义；财务人员可以学习通过数据平台工具实现部分工作自动化，还可以学习如何运用数据进行投资测算、本量利分析、计划预算、运营分析、成本分析、融资、风控、现金预测等工作，在数字化运用中更好地磨炼数字化思维，提升自身价值，辅助业务更加健康高效的发展。
（三）用行动完成转变
财务创造价值可分为三个阶段：第一阶段，围绕合规管控风险，做到财务风险基础可控；第二阶段，围绕运营提升效率、管控风险，实现基于财务与企业运营深度融合的决策支持；第三阶段，围绕用户，提供基于高效、精密运营平台的优质用户体验，赋能业务实现指数级增长。
因此，数字化时代，财务管理人员应明确财务为企业创造价值的方向：风险管控、运营效率、用户体验。财务人员若要实现上述价值转型，建议参与企业数字化转型的下列工作：
第一，主动融入业务。脱离业务本质谈财务赋能只能是闭门造车。一直以来，财务人员多是离“数字”近、离“业务”远，未来应该发挥自己对数字敏感的优势，培养基于财务数据洞察的优秀业务理解能力、数据分析和决策判断能力，研究业务、到业务一线、辅助业务人员开拓市场和客户，这样才可能真正成为数字化时代的财务赋能者。
第二，业财流程融合。财务人员应基于系统技术、结合数字化要求，与运营管理团队紧密协作，对业务和财务流程先做减法再做融合，从业务财务前后相加的方式变为业务财务融合相乘的方式：以业务事件驱动业务记录，由业务事件处理器按业务、财务和信息处理规则，将事件相关的财务、业务和管理信息集中于一个数据库模块中进行处理，从而将财务规则融入业务流程中，实现对企业业务的有效控制，最大限度地达成业务财务流程融合、数据共享、集中管控，真正将会计控制职能发挥出来，为管理者提供更好的决策支持。
第三，财务信息集中管控。与集团运营管理团队合作，集中整合分散于不同市场的基础财务与业务职能，进行专业分工和流程再造，实现总体标准化管理以及对财务信息的快速处理、实时共享、集中管控，推动财务由核算型向决策支持型转变。
第四，财务自动化。与信息化团队合作，将基于财务规则的、重复且耗时的事务性工作做自动化处理；运用人工智能等新技术，为财务提供多个场景的智能化应用。
第五，财务数字化。跨部门合作，采集企业内外必要的业务财务数据，构建企业大数据中心，借助经营预测、风险预测等模型和工具，为管理者提供数据驱动的决策支持。
综上可见，数字化转型对于财务人员而言，将是前所未有的挑战，只有不断学习、升级思维方式、构建新的能力，才可能实现个人职业的腾飞，协助企业可持续发展。
单宁，联想集团战略顾问，专业领域为数字化转型顶层设计、战略规划、治理体系设计等，超过15年的管理咨询与培训经验。联系方式：7200288@qq.com。
赵超，元年数据业务总监，专业领域为业财一体化、财务中台、数据建模、数据治理等，超过12年的数据类相关经验。联系方式：crystal850419@163.com。
