为适应数据可访问性不断提高及快速变化的环境，包括CFO、controller在内的企业领导者都在积极培育敏捷文化。这是指突破传统项目管理实践，将一种颇为普遍的软件开发方法——敏捷方法——应用到业务流程中。团队可通过应用敏捷方法中的scrum框架（其可使团队运用一系列技术来更轻松地实施敏捷方法），获得更多收益。

　　随着财会部门的功能定位逐渐由数据管理向价值创造与决策支持转变，建立敏捷财务部门的需求应运而生。敏捷财务通过以下特征来创造价值：

　　●可扩展的、高效的操作；

　　●透明、可访问的数据和指标；

　　●经常检查以确保获得适用的见解；

　　●快速、有效的适应变化；

　　●充分授权、能力强、多学科的团队。

　　当以上特征与先进技术相结合时，财务部门就可以简化日常工作、加快项目交付、提高分析结果的质量和相关性，同时促进员工间的创新与包容。

敏捷方法之Scrum 101

　　敏捷方法是一种软件开发方法，注重由自组织、跨部门团队所实施的迭代和增量交付。近年来，这种以人为中心、以结果为导向的软件开发方法越来越流行，且已证实可适用于所有类型的产品或项目开发团队。《敏捷软件开发宣言》（bit.ly/3919Exs）的作者写到，敏捷方法的特征如下：

　　个人和交互重于流程与工具 

　　有效的软件重于详尽的文档 

　　客户合作重于合同谈判 

　　响应变化重于遵循计划

　　尽管敏捷方法又分为许多类型，例如精益看板软件开发、动态系统开发方法或特征驱动开发等，但scrum是最流行的敏捷方法之一，也是公认的最适用于软件开发之外项目的方法之一。

　　根据《scrum指南》（bit.ly/3kAgVqk）作者Ken Schwaber和Jeff Sutherland所说，scrum是“一个框架，在此框架中人们可以解决复杂的自适应难题，同时也能高效并创造性地交付最高价值的产品”。scrum框架建立在经验主义的基础上，有三大支柱：透明、检视和适应。除了最大化交付价值和交付效率原则，scrum框架还有三个基本要素：scrum团队、scrum事项和scrum工件。

　　scrum团队：scrum不设项目经理，团队成员由产品负责人、开发团队和scrum专家组成。这类自组织且常常跨职能的团队，自己确定工作完成方式，并具备完成工作所需的所有技能和能力。产品负责人负责整体产品价值交付，确定待办列表中的先后顺序，确保产品价值最大化。开发团队实际上是在处理产品（如专题分析报告、财务计划或新程序）。scrum专家要确保一切遵循scrum程序，清除开发团队前进道路上的所有障碍。

　　scrum事项：scrum事项共计5项：冲刺、冲刺计划、每日站会、冲刺评审会以及冲刺回顾会。冲刺覆盖其他四项事项，是一个时间内的迭代，在此期间，一个最终产品的增量或者组件要交付。冲刺的时间通常为1~3周，最长不超过1个月。其余四项scrum事项均是为了提高透明度、定期检视产品和进行实时调整（视情况而定）。

　　scrum工件：scrum工件共计3项：产品待办列表、冲刺待办列表、增量或冲刺目标。产品待办列表是完成最终产品或整个项目周期中所有事项的顺序列表。冲刺待办列表源自产品待办列表，展示了冲刺期间要进行的产品待办列表事项、特征，以及完成这些事项的计划。增量或冲刺目标是指将在冲刺期间完成的所有产品待办列表事项及其相关价值的总和。

价值交付示例

　　财会团队已开始通过scrum方法实现价值，以下是几个具体案例。

　　财务计划和预算编制：不是制定静态的年度计划并要求团队负责执行这些计划，采用scrum方法的财务计划编制从全年计划开始，并将此计划视为一项预测。管理会计师和运营负责人合作，通过一个12个月的滚动预测来更新全年计划，或者按季度进行调整。

        后续则基于季度计划，结合外部环境因素、市场状况和风险变化进行绩效评价。在这种模式下，会对预算（即产品）进行定期检视，并根据需要进行调整。

　　财务运营：约10年前，财会现代化还未受到整个行业关注，Scrum公司的一位高管认为公司待办列表中没有财务工作是一大漏洞，因此，该公司团队确定了所有会计事项，按流程类型进行分类（例如，账户对账、供应商付款或报告等），并将所有事项列入公司待办列表中。产品负责人将产品待办列表中的任务划分为周期性和特定任务，并分配到每周冲刺待办列表中，从而减少团队在跨部门间的交接，提高工作的可见度，消除财务和运营之间的隔阂。

　　项目管理和分析：敏捷scrum方法最常用于那些尚未有解决方案且高度依赖终端用户反馈的复杂计划。在财会方面，scrum可用于实施新的数字技术、改进现有系统、调整流程以满足新的监管要求以及提供特定财务报告等项目管理上。此外，随着财务部门不断强化其分析能力，scrum可以成为有效应对计划外信息需求、为决策提供支持的理想价值交付模式。

提升工作技能

　　企业通常必须快速做出决策来确保竞争优势，在许多情况下，这是为了生存。为支持这些有效决策，企业正在重新定义其业务交付方式，着手开展前所未有的转型计划或项目，以提升产出，实现价值最大化，并提高日常工作效率。

　　这种关注点的变化提升了对敏捷文化和企业内部项目管理专业知识的需求。管理会计师（其职责如今已扩展到战略规划和经营决策支持领域）可通过培养自身的敏捷scrum技能，来满足企业的这一需求，并将相关理念与技术运用到财会实践中。无论你是与IT部门一起确定日常会计应用程序更改需求的行业专家，还是处理数据集为自制或外购、员工编制及财务风险决策提供支持的分析人员，增进你的敏捷scrum知识都将是非常重要的。

Loreal Jiles，IMA数字技术和财务转型研究总监，认证scrum专家，IMA圣盖博谷分会成员。联系方式：loreal.jiles@imanet.org。

徐凯 译，李开明 校